U.S. Tax Questionnaire から U.S. Substitute Form W-8BEN-E まで
株式会社の入力例を中心に、各英語画面の直下に日本語訳を掲載
| 【最初に結論】 このページは、日本の株式会社が App Store Connect の米国税務情報を入力する場面を、実画面に沿って整理したものです。 App Store Connect の税務画面は英語で表示されるため、各画面の直後に「画面上の英文」と「和訳」を対応させて掲載します。 英語の意味を確認してから入力例・解説を読める構成にしました。 本事例では「米国税務上の居住者か」は No、「米国内で事業活動があるか」も No とする前提です。 その後、U.S. Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner と U.S. Substitute Form W-8BEN-E の入力へ進みます。 |
この資料で使用する架空の前提
- 株式会社 Sakura Flower Games（Sakura Flower Games Co., Ltd.）は、東京都千代田区九段南1-1-15に所在する架空の日本法人です。
- 日本国内でゲーム／アプリを企画・開発・運営し、App Store で有料アプリまたはアプリ内課金を提供する前提です。
- 米国には支店・事務所・従業員がなく、Apple から収益を得るために使用する米国内の設備・資産も所有・賃借・管理していない前提です。
- 署名者は代表取締役 Ichiro Kojimachi、Title は Representative Director とします。
| 【重要】 実際の会社の事業実態、米国内の活動、法人区分、株主関係その他の事実が異なる場合は、この入力例をそのまま転記しないでください。 |
収録画面一覧
各項目をクリックすると該当箇所へ移動します。
1. Paid Apps Agreement と Tax Info への入口
まず Business > Agreements で契約情報を確認し、税務情報の入力入口へ進みます。
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| To offer apps or other in-app purchases, you must sign the Paid Apps Agreement. | App またはその他の App 内課金を提供するには、Paid Apps Agreement（有料 App 契約）に署名する必要があります。 |
| Sign the Paid Apps Agreement | 有料 App 契約に署名する |
Paid Apps Agreement の同意画面
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| Paid Apps Agreement | 有料 App 契約 |
| Terms and Conditions | 利用規約 |
| By clicking to agree to this Schedule 2, which is hereby offered to You by Apple, You agree with Apple to amend that certain Apple Developer Program License Agreement … | この Schedule 2（別紙2）への同意をクリックすることにより、Apple が提示するこの別紙2に同意し、現在有効な Apple Developer Program License Agreement にこの別紙2を追加して変更することに同意します。 |
| Attachments | 添付資料 |
| All prices refer to the App Store Pricing Matrix. | すべての価格は App Store Pricing Matrix（価格表）に基づきます。 |
| I have read and agree to the terms and conditions above. | 上記の利用条件を読み、同意します。 |
| Cancel / Agree | キャンセル / 同意 |
Tax Info セクション
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| Tax Info | 税務情報 |
| NICKNAME | ニックネーム |
| DATE SUBMITTED | 提出日 |
| STATUS | ステータス |
| Missing Tax Info | 税務情報が未入力です |
| Add Tax Info | 税務情報を追加 |
| 【この画面で行うこと】 会社情報が正しいことを確認します。 有料アプリ等に必要な契約手続を済ませます。 Tax Info セクションの「Add Tax Info」から米国税務情報の入力へ進みます。 |
2. U.S. Tax Questionnaire ― 米国税務上の居住者か
U.S. Tax Questionnaire ― Are you considered a U.S. tax resident?
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| U.S. Tax Questionnaire | 米国税務質問票 |
| Are you considered a U.S. tax resident? | あなたは米国の税務上の居住者に該当しますか？ |
| In general, you are considered a U.S. resident if (1) at any time during the calendar year you were a lawful permanent resident of the United States according to United States immigration laws and this status has not been rescinded or administratively or judicially determined to have been abandoned or (2) you have been physically present in the United States on at least 31 days during the current year, and 183 days during the 3 year period that includes the current year and the 2 years immediately before. | 一般に、 (1) 暦年中のいずれかの時点で米国移民法上の合法的永住者であり、その資格が取り消されておらず、行政上または司法上放棄したと判断されていない場合 または (2) 当年に少なくとも31日、かつ当年と直前2年間を含む3年間で合計183日以上米国に滞在している場合 米国居住者とみなされます。 |
| Yes, I am a U.S. citizen, U.S. resident, U.S. partnership, or U.S. Corporation. | はい。 私は米国市民、米国居住者、米国パートナーシップ、または米国法人です。 |
| No | いいえ |
| Cancel / Next | キャンセル / 次へ |
【入力例・解説】
| 質問 | Are you considered a U.S. tax resident? |
| 本事例の選択 | ● No |
| 選択する主旨 | 本事例は日本で設立された日本法人であり、米国法人ではない前提のため No を選択します。 |
3. U.S. Tax Questionnaire ― 米国内事業活動の有無
U.S. Tax Questionnaire ― Do you have any U.S. Business Activities?
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| Do you have any U.S. Business Activities? | 米国内で事業活動を行っていますか？ |
| In general, you have U.S. business activities if you have employees in the United States, or own, lease, or control equipment or other assets in the United States that you use to derive revenue from Apple. | 一般に、米国内に従業員がいる場合、または Apple から収益を得るために使用する設備その他の資産を米国内で所有、賃借、または管理している場合は、米国内で事業活動を行っているものとされます。 |
| Yes, I have U.S. Business Activities | はい。米国内で事業活動があります。 |
| No | いいえ |
| Previous / Cancel / Next | 前へ / キャンセル / 次へ |
【入力例・解説】
| 質問 | Do you have any U.S. Business Activities? |
| 本事例の選択 | ● No |
| 選択する主旨 | 本事例では米国内に従業員・設備・拠点等がないため No とします。 実際に該当する活動がある場合はこの事例を使用しません。 |
4. Tax Info に2つの米国税務項目が表示
質問回答後に Tax Info に2項目が表示された状態
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| U.S. Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner | 受益者が外国人・外国法人であることの米国向け証明書 |
| U.S. Substitute Form W-8BEN-E | 米国様式 W-8BEN-E |
| Missing Tax Info | 税務情報が未入力です |
| Add Tax Info | 税務情報を追加 |
| 【画面の流れ】 先に「U.S. Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner」を入力して Submit し、その後「U.S. Substitute Form W-8BEN-E」の Add Tax Info へ進みます。 |
5. U.S. Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner
U.S. Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| U.S. Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner | 受益者が外国人・外国法人であることの米国向け証明書 |
| Submit | 送信 |
| Tax Form Nickname | 税務フォームのニックネーム |
| Associate Agreement Types / Paid Apps | 関連する契約の種類 / Paid Apps（有料 App） |
| 1. Individual or Organization Name | 1. 個人名または法人・組織名 |
| 2. Country or Region of Incorporation | 2. 設立国・地域 |
| 3. Type of Beneficial Owner | 3. 受益者の種類 |
| 4. Permanent Residence | 4. 恒久的住所 |
| 5. Mailing Address / Edit | 5. 郵送先住所 / 編集 |
| I declare that the individual or organization named above is the beneficial owner of any payments made under the agreement. I declare that the beneficial owner does not have any employees in the United States and does not own, lease, or control any equipment or other assets in the United States that are used to derive revenue from Apple. I declare that I am either the beneficial owner or that I am authorized to make this declaration on behalf of the beneficial owner. | 上記の個人または法人・組織が、この契約に基づく支払の受益者であることを申告します。 また、受益者は米国内に従業員を有しておらず、Apple から収益を得るために使用する設備その他の資産を米国内で所有、賃借、または管理していないことを申告します。 私は受益者本人であるか、または受益者を代理してこの申告を行う権限を有しています。 |
| U.S. Person / Not You? | U.S. Person（画面に表示される署名者情報） / あなたではありませんか？ |
| Title | 役職 |
| Who is authorized to sign this certificate? | この証明書に署名する権限があるのは誰ですか？ |
【入力例・解説】
| Individual or Organization Name | Sakura Flower Games Co., Ltd. |
| Country or Region of Incorporation | Japan |
| Type of Beneficial Owner | Corporation |
| Permanent Residence | 会社の実際の登録住所(英語表記) |
| Mailing Address | 同一であれば同じ住所 |
| Title | Representative Director |
| 【入力例・選択する主旨】 Type of Beneficial Owner について、他の区分に該当しない会社の例として Corporation を選択しています。 Title には署名する者の役職を入力します。 本 事例では Representative Director とします。 画面の宣言文は、受益者であること、米国内の従業員・設備等の有無、署名権限を確認する内容です。 意味を確認してからチェック・送信します。 |
6. U.S. Substitute Form W-8BEN-E ― Part I
U.S. Substitute Form W-8BEN-E ― Part I
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities) (Rev. October 2021) | 米国の源泉徴収および報告用の受益者の地位証明書（事業体）（2021年10月改訂） |
| We recommend that you review the Substitute Form W-8BEN-E Tips sheet and Form W-8BEN-E Instructions before completing the Substitute Form W-8BEN-E. | Form W-8BEN-E を完成させる前に、Substitute Form W-8BEN-E Tips Sheet と Form W-8BEN-E Instructions（記載要領）を確認することが推奨されています。 |
| If you have previously submitted a Substitute Form W-8BEN-E, the Substitute Form W-8BEN-E you will now complete will replace and supersede the Substitute Form W-8BEN-E you previously submitted. | 以前に Form W-8BEN-E を提出している場合、今回作成する Form W-8BEN-E が以前提出したフォームに取って代わり、これを更新することを示しています。 |
| If you are a partnership and wish to claim treaty benefits related to your income from the Apple Developer Program, please see the FAQs about submitting updated tax information. | パートナーシップで、Apple Developer Program から得る所得について租税条約の特典を申請する場合は、税務情報の更新提出に関する FAQ を確認してください。 |
| Download | ダウンロード |
| Form W-8BEN-E Instructions | Form W-8BEN-E 記載要領 |
| Substitute Form W-8BEN-E Tips Sheet | Form W-8BEN-E 入力のヒント |
| Tax Form Nickname / Add | 税務フォームのニックネーム / 追加 |
| Associate Agreement Types / Paid Apps | 関連する契約の種類 / Paid Apps（有料 App） |
| Part I: Identification of Beneficial Owner | Part I：受益者の本人確認情報 |
| 1. Name of organization that is the beneficial owner | 1. 受益者である法人・組織の名称 |
| 2. Country or region of incorporation or organization | 2. 設立国・地域または組織国・地域 |
| 3. Chapter 3 Status (entity type) | 3. Chapter 3 上の区分（事業体の種類） |
| 6. Permanent Residence Address | 6. 恒久的住所 |
| 7. Mailing Address / Edit | 7. 郵送先住所 / 編集 |
| 8. U.S. taxpayer identification number (TIN), if required | 8. 米国納税者番号（TIN）（必要な場合） |
| Optional | 任意 |
| EIN / SSN | EIN（雇用者番号） / SSN（社会保障番号） |
| Don’t have a U.S. Tax ID? Download Form SS-4 | 米国 Tax ID を持っていない場合：Form SS-4 をダウンロード |
| 9b. Foreign TIN | 9b. 外国 TIN |
| 10. Reference Number(s) | 10. 参照番号 |
【入力例・解説】
| 1. Name of organization that is the beneficial owner | Sakura Flower Games Co., Ltd. / 本事例の会社英文名 |
| 2. Country or region of incorporation or organization | Japan / 日本法人の本事例 |
| 3. Chapter 3 Status (entity type) | Corporation / 画面で緑枠が付いている項目 |
| 6. Permanent Residence Address | 会社の実際の住所 / 登録情報と整合させる |
| 8. U.S. TIN, if required | 画面では Optional / 日本法人は入力不要 |
| 9b. Foreign TIN | 日本法人の13桁の法人番号を入力 |
| 10. Reference Number(s) | 画面では Optional / 本事例では記載しない |
日米租税条約の条文番号を入力する欄には、第12条を入力します。 Artcle 12
これにより源泉税率は0％になります。 Tax Rate 0％
7. U.S. Substitute Form W-8BEN-E ― Part III（租税条約）
Part III：Claim of Tax Treaty Benefits (If Applicable)
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| Part III: Claim of Tax Treaty Benefits (If Applicable). (For chapter 3 purposes only) | Part III：租税条約の特典の請求（該当する場合）（Chapter 3 の目的に限る） |
| 14. I certify that (check all that apply) | 14. 次の事項を証明します（該当するものすべてにチェック） |
| The beneficial owner is a resident of Japan within the meaning of the income tax treaty between United States and that country or region. | 受益者は、米国と当該国・地域との所得税条約の意味において日本の居住者です。 |
| The beneficial owner derives the item (or items) of income for which the treaty benefits are claimed and, if applicable, meets the requirements of the treaty provision dealing with limitation on benefits. | 受益者は租税条約の特典を請求する所得を取得しており、該当する場合には、条約の特典制限（LOB）条項の要件を満たしています。 |
| Type of limitation on benefits provisions | 特典制限（LOB）条項の種類 |
| The beneficial owner is claiming treaty benefits for dividends received from a foreign corporation or interest from a U.S. trade or business of a foreign corporation and meets qualified resident status (see instructions). | 受益者は、外国法人から受け取る配当または外国法人の米国事業から生じる利子について条約特典を請求し、qualified resident（適格居住者）の要件を満たしています（記載要領参照）。 |
【Part III 後半の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| 15. Special rate and Conditions | 15. 特別税率および条件 |
| The beneficial owner is claiming the provisions of Article and paragraph [Optional] of the treaty identified on line 14a above to claim a [Optional] % rate of withholding on (specify type of income): | 受益者は、上記14aで特定した租税条約の第［任意入力］条・［任意入力］項の規定に基づき、次の所得について源泉徴収税率［任意入力］％の適用を請求します。 |
| Income from the sale of applications | アプリケーションの販売から生じる所得 |
| Other (please specify) | その他（具体的に記載） |
| Explain the additional conditions in the Article the beneficial owner meets to be eligible for the rate of withholding | その源泉徴収税率の適用を受けるため、受益者が満たしている条約上の追加条件を説明してください。 |
8. U.S. Substitute Form W-8BEN-E ― Part XXX（認定・署名）
Part XXX：Certification
【画面上の英文と和訳】
| 画面上の英文 | 和訳 |
| Part XXX: Certification | Part XXX：認定・証明 |
| Certification | 認定・証明 |
| Under penalties of perjury, I declare that I have examined the information on this form and to the best of my knowledge and belief it is true, correct, and complete. I further certify under penalties of perjury that: | 偽証罪の罰則の下、私はこのフォームの情報を確認し、私の知識と信念の範囲で、それが真実、正確かつ完全であることを宣言します。 さらに、偽証罪の罰則の下、次の事項を証明します。 |
| 1. The entity identified on line 1 of this form is the beneficial owner of all the income or proceeds to which this form relates, is using this form to certify its status for chapter 4 purposes, or is submitting this form for purposes of section 6050W or 6050Y, | 1. このフォームの1行目に記載した事業体は、このフォームが関係するすべての所得または収入の受益者であるか、Chapter 4 上の地位を証明するためにこのフォームを使用しているか、または内国歳入法6050W条もしくは6050Y条の目的でこのフォームを提出しています。 |
| 2. The entity identified on line 1 of this form is not a U.S. person, | 2. このフォームの1行目に記載した事業体は U.S. person（米国人等）ではありません。 |
| 3. This form relates to: (a) income not effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States, (b) income effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States but is not subject to tax under an income tax treaty, (c) the partner’s share of a partnership’s effectively connected taxable income, or (d) the partner’s amount realized from the transfer of a partnership interest subject to withholding under section 1446(f), | 3. このフォームは、(a) 米国内の事業と実質的に関連しない所得、(b) 米国内の事業と実質的に関連するが租税条約により課税対象とならない所得、(c) パートナーシップの実質関連課税所得に対するパートナーの持分、または (d) 内国歳入法1446(f)条の源泉徴収対象となるパートナーシップ持分の譲渡対価に関するものです。 |
| Furthermore, I authorize this form to be provided to any withholding agent that has control, receipt, or custody of the income of which the entity on line 1 is the beneficial owner or any withholding agent that can disburse or make payments of the income of which the entity on line 1 is the beneficial owner. | さらに、1行目の事業体が受益者である所得を管理・受領・保管する源泉徴収義務者、またはその所得を支払うことができる源泉徴収義務者に、このフォームを提供することを許可します。 |
| I agree that I will submit a new form within 30 days if any certification on this form becomes incorrect. | このフォーム上の認定事項のいずれかが正しくなくなった場合、30日以内に新しいフォームを提出することに同意します。 |
| The Internal Revenue Service does not require your consent to any provisions of this document other than the certifications required to establish your status as a non-U.S. person, establish your chapter 4 status (if required), and, if applicable, obtain a reduced rate of withholding. | IRS は、非米国人としての地位、Chapter 4 上の地位（必要な場合）、および該当する場合の軽減源泉税率を確認するために必要な認定事項以外について、この文書への同意を要求していません。 |
| Beneficial Owner (or individual authorized to sign for the beneficial owner) | 受益者（または受益者のために署名する権限を有する個人） |
| Who is authorized to sign this certificate? | この証明書に署名する権限があるのは誰ですか？ |
| I certify that I have the capacity to sign for the entity identified on line 1 of this form. | 私は、このフォームの1行目に記載された事業体を代表して署名する権限を有することを証明します。 |
【入力例・解説】
| Certification | 内容を確認し、偽証罪の罰則の下で証明するチェック欄を選択 |
| Beneficial Owner / signer | Ichiro Kojimachi（本事例） |
| Capacity to sign | 当該法人を代表して署名する権限があることを確認するチェック欄を選択 |
| 【入力例・選択する主旨】 画像では Certification と署名権限の確認欄が緑枠で示されています。 単にチェックするのではなく、直前の英文の意味を確認し、実際に署名権限を有する者がフォーム全体の内容を確認したうえで Submit します。 |
9. 送信前の確認
- 会社の英文名、設立国、住所が App Store Connect の登録情報・実際の法人情報と一致しているか。
- U.S. Tax Questionnaire の No / No が会社の実際の事実関係に合っているか。
- Type of Beneficial Owner / Chapter 3 Status の Corporation が実際の法人区分に合うか。
- 署名者の Title と署名権限が実態に合っているか。
- Foreign TIN と Part III は、確認できないまま Steam の回答や他国法人の例を転記していないか。
よくある質問
Q1. 日本法人なら最初の2つの質問は必ず No ですか？
このページの事例では No / No です。
実際に米国法人に該当する場合や米国内に従業員・設備等がある場合など、事実関係が異なれば回答も変わります。
Q2. 株式会社は Corporation でよいですか？
本事例では Type of Beneficial Owner と Chapter 3 Status に Corporation が表示されています。
本事例では日本の株式会社の例として Corporation を用いています。
Q3. Foreign TIN に日本の法人番号を入力しますか？
日本法人の 13桁の法人番号がForeign TIN に該当します。
Q4.英語画面の意味が分からない場合はどう確認しますか？
各画面の直下に「画面上の英文／和訳」を配置しています。
まず質問・宣言文の意味を確認し、その後に入力例・解説を確認する構成です。